Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — образец и порядок оформления

Организации, как хозяйствующие субъекты, могут привлекать средства всеми разрешенными способами. Беспроцентный договор займа между юридическими лицами, образец которого можно скачать ниже, чаще всего подписывается между дружественными или аффилированными компаниями.

Деятельность любой коммерческой структуры направлена на получение прибыли. Когда компания выдает беспроцентный займ, она фактически выводит свои активы на определенный промежуток времени, но при этом не получает платы за их использование. Это может спровоцировать возникновение вопросов у проверяющих органов.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец и порядок оформления

Особенности составления

По закону займ всегда предполагается возмездным.

Исключение составляют всего две ситуации: когда подписывается договор беспроцентного займа между физическими лицами, и его размер не превышает 50 МРОТ, и когда предметом договора выступают не деньги, а вещи.

Все остальные договоры автоматически считаются процентными. В связи с этим, в текст соглашения обязательно нужно включать условие о безвозмездности. Отсутствие этого положения предоставляет кредитору возможность истребования процентов.

Сведения о сделке направляются банком в Росфинмониторинг. Затем кредитная организация отслеживает движение по счетам. Несоблюдение установленных правил наказывается в административном порядке.

Ограничены сделки, предполагающие оборот наличных денежных средств. Соглашения, по которым сумма займа больше 100 000 руб., заключать нельзя.

Если компания постоянно выдает ссуды, это дает возможность сделать вывод о ведении ею банковской деятельности. Без получения лицензии она считается незаконной, поэтому руководство могут привлечь к ответственности.

Образец договора займа, который содержит все необходимые условия, можно посмотреть здесь:

Скачать документ (dogovor_besprozentnogo_zayma_obrazec.doc, 46KB)

Рекомендации

Судебная практика выработала определенные правила, включаемые в договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Рекомендуется вписывать в соглашение следующие условия:

  • детальное описание предмета займа: точную сумму или количество и характеристики вещей;
  • передача, порядок и условия. В противном случае при возникновении проблем сторонам придется находить доказательства, подтверждающие движение денег между контрагентами;
  • условия и порядок возврата займа. Достаточно в договор включить простые положения. Пример: обязанность по возврату считается выполненной, когда деньги поступают на свет займодавца;
  • в договоре желательно указать срок

Налоговые особенности

Договоры займа заключаются между любыми хозяйствующими субъектами. Самая распространенная среди правовых форм – ООО, поэтому чаще всего сторонами договора являются общества с ограниченной ответственностью.

Минфин выработал рекомендации по бухгалтерскому учету факта пользования заемными средствами. Указано, что стороны должны учитывать в налогооблагаемой базе проценты, которые могли бы быть получены, если бы компании не являлись взаимозависимыми. Рекомендации не носят обязательного характера, но проверяющие органы могут действовать в соответствии с ними, поэтому их стоит учитывать.

Образец договора займа без процентов между юридическими и физическими лицами Ссылка на основную публикацию Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец и порядок оформления Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец и порядок оформления

Источник: https://FreeLawyer.guru/kredit/dogovor-besprotsentnogo-zajma.html

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец

Займовый договор является соглашением между двумя лицами, основным положением которого является передача денежных или других материальных средств от одного лица к другому, притом, что заёмщик принимает обязательства возвратить долг в назначенный соглашением срок, при соблюдении надлежащих условий. Лицо, предоставляющее средства в долг, называют займодателем, а лицо принимающее их в долг – заемщиком.

Соглашение займа считается возмездным (то есть, одна из сторон должна получить определённую плату за предоставление своих услуг), если не было оговорено иных условий. Важно заметить, то, что в качестве предмета договора могут предоставляться не одни лишь денежные средства, но и ценные бумаги, благородные металлы, драгоценности. В долг может также предоставляться иностранная валюта.

Заключение официального соглашения между заемщиком и займодателем возможно в двух видах:

  1. Процентная форма.
  2. Форма, не предусматривающая выплату процентов (безвозмездная).

Процентным займом называется соглашение двух лиц, согласно которому заёмщик обязуется выплатить сумму долга в объеме, который будет превышать объем приобретённых в результате данной сделки средств.

Договор такого типа имеет возможность быть заключённым без удостоверения нотариуса, составляется он всегда в письменнoй форме.

Договор займа будет считаться процентным, при условии, что в нем не прописано, что он носит безвозмездный характер.

В той ситуации, если тип соглашения не оговорён заранее, заимодатель вправе требовать дополнительные проценты, они обязаны поступать на счёт займодателя ежемесячно, со дня оформления соглашения. Процентная ставка при таком типе договора будет являться стоимостью оказания займовых услуг.

Второй тип договора – беспроцентный. Как правило, его используют различные компании/фирмы/предприятия для оказания друг другу материальной помощи в ситуациях нехватки средств.

В принципе, закон не ограничивает заключение подобных соглашений. Но, если подобные сделки начнут принимать систематический вид, то законодательство расценит это как деятельность, противоречащую законодательству.

Подобные действия юридически наказуемы.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец и порядок оформления

В любом подобном документе обязательно нужно указать объект соглашения, иначе соглашение не будет носить действительный характер. Следует также обязательно установить дату возврата средств, по умолчанию она составляет 30 дней с момента просьбы займодателя о погашении долга. Стиль написания свободный, форма соглашения – письменная.

Оформление процентного и безвозмездного займов идентично, принципиальных различий в их составе нет. Существенная разница между ними заключается лишь в том, что в процентном соглашении взимается плата за предоставление услуг, а в беспроцентном займ предоставляется абсолютно безвозмездно.

Что представляет собой договор беспроцентного займа между юридическими лицами

К обоим юридическим лицам предъявлены некоторые обязательства, которые должны быть соблюдены. Так, заемщиками могут выступать:

  • Юрид. лица, имеющие официальное разрешение заключать подобные сделки.
  • Компании, устав которых не запрещает заключение подобных соглашений.
  • Юрид. лица, обязующиеся использовать принятые в долг деньги соответствуя целям, оговорённым займовым договором (важно заметить, что займ без процентов, как правило, выдаётся для использования не в коммерческих целях).

Предоставителем его может стать юрлицо, которому не запрещается уставом фирмы, либо действующим законодательством предоставление средств в долг. От займодателей требуется лишь удостоверение собственности на объект займа. 

Важно заметить, что предмет займа передаётся заемщику в полноправное распоряжение (то есть он имеет право владения, пользования и распоряжения), а не на время.

Основные нюансы составления договора

Оформление соглашения имеет за собой множество нюансов и особенностей:

Возврат долга

Согласно оформленному соглашению, компания, принявшая в займ материальные средства, обязуется вернуть их в определённое действующим договором время.

Здесь важно заметить, что время на погашение долга законодательством никак не ограничено.

Установление времени выплат – личное дело занимателя и предоставителя долга (соглашение имеет возможность заключения как на неделю, так и на семьдесят лет).

Как правило, оно отталкивается от способности заемщика к оплате долга. Если займодатель не уверен в платежеспособности клиента, то он может затребовать различного рода гарантии: например, залог имущества потребителя (недвижимости, транспорта, продукции), поручительство от акционерного общества, руководства компании.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец и порядок оформления

Если объект займа подразумевает под собой не денежные, а какие-либо другие материальные средства (например, продукция компании), то подобная сделка по умолчанию является беспроцентной.

В случае если предметом займа будут являться денежные ресурсы, то важно записать в документе, что сделка является безвозмездной и лицо, предоставляющее средства, не будет просить у потребителя дополнительных выплат.

Следуя стандартам (если в договоре не было оговорено, что он носит безвозмездный характер), займодатель управомочен потребовать предоставление дополнительных процентов с занимателя. Имущество, полученное вследствие безвозмездной сделки, заёмщик вправе вернуть раньше положенного срока, чего нельзя сделать при оформлении процентного займа.

Ссуда является оплаченной сразу, как только полная суммы займа будет зачислена на счёт предоставителя. В случае задолженности/неуплаты в указанный срок (обычно, ежемесячно), если изменений в соглашении не предусмотрено, займодатель имеет за собой возможность обращения в суд с иском на заемщика.

Налогообложение

После заключения документа следуют определённые налоговые последствия, но если соглашение было заключено на безвозмездных условиях, юридические лица освобождаются от уплаты налогов.

Только есть небольшой нюанс: при заключении безвозмездной сделки у налоговых органов могут возникнуть определённые претензии, они могут предположить, что займодатель или заёмщик будет иметь материальную выгоду.

Согласно статье 151 Налогового кодекса РФ имущество, приобретённое вследствие безвозмездной сделки, не может включаться в налоговую базу, а следовательно, юридическое лицо, получающее долг, освобождается от выплаты налога на прибыль, на дополнительную стоимость. Чтобы избавиться от претензий налоговой инспекции, необходимо доказать, что безвозмездный займ не является финансовой услугой, вернее сказать: является услугой, итоги которой будут реализованы в ходе хозяйственной деятельности, а не материально.

Тут важно заметить, что главным признаком любого типа услуг является реализация конечных результатов деятельности, а в случае заключения безвозмездного договора данный признак отсутствует, ведь деятельность юридического лица, предоставляющего займ, завершается после передачи средств заемщику; заёмщик же, в свою очередь, может использовать результаты подобной деятельности лишь после её окончательного завершения.

Заёмщик вправе не уплачивать налоги при оформлении беспроцентного займа, это можно объяснить тем, что подобная сделка не носит статуса финансовой услуги и к получению прибыли какой-либо из сторон не ведёт, несмотря на явную выгоду.

Выгода подобной сделки состоит в том, что лицо, являющееся заемщиком, может использовать полученные ресурсы в экономической деятельности своей компании, не выплачивая при этом процентов.

Но в некоторых случаях заёмщик может быть привлечён к выплате налогов, налоговая инспекция может обосновать это тем, что заёмщик обязан выплатить определённый процент от стоимостной оценки экономической выгоды сделки (определяется центральным банком Российской Федерации).

Ссылаются сотрудники налоговых органов в подобной ситуации, как правило, на Налоговый кодекс Российской Федерации.

Какие сведения должны отражаться в договоре

В состав договора должны быть включены следующие пункты:

  1. Время и местоположение заключения договора (нужно вписать их в самом начале).
  2. Стороны договора (а именно фирма-должник и фирма-займодатель). Стороны нужно определить в следующем пункте, нужно записать полные наименования компаний, инициалы учредителей данных компаний.
  3. Предмет договора. В данном случае предметом сделки будет являться беспроцентный займ, этот нюанс необходимо оговорить в договоре, даже выделить в отдельный пункт, иначе договор будет признан возмездным, и должник будет привлечён к выплате процентов по займу.
  4. Сроки. Нужно с предельной точностью определить сроки выдачи и возвращения займа.
  5. Возврат средств. В этой части договора оговаривается способ возврата беспроцентного займа, в большинстве случаев деньги возвращаются посредством ежемесячных платежей. В этом же пункте оговариваются различные санкции и наказания за неуплату/задержку регулярных выплат.
  6. Ответственность сторон. В данном пункте определяется взаимная ответственность между заёмщиком и заимодателем, оговариваются причины и условия, по которым возможно расторжение действующего договора, различные форс-мажорные обстоятельства и так далее.
  7. Реквизиты, подписи. В конце документа должны присутствовать подписи обеих сторон.

Правовое регулирование между сторонами договора

Согласно займовому соглашению, одна из сторон, которую называют займодателем, предоставляет нуждающейся в средствах другой стороне – заёмщику, материальную помощь. Должник, в свою очередь, берет на себя обязательство возврата принятой в долг суммы в указанное в договоре время.

Таким образом, юридические лица вступают между собой в правоотношения. Условия, на которых заключается данная сделка определяются в соглашении между заёмщиком и займодателем: срок, на который выдаётся займ, порядок возврата долга, взаимоответственность обеих сторон.

Договор беспроцентного займа вступает в свою законную силу с момента передачи его объекта, а именно, передачи необходимой суммы из рук займодателя в руки нуждающегося заёмщика. Предметом займового договора могут служить не только денежные средства, но и акции, облигации, векселя, металлы, драгоценности.

По умолчанию, соглашение займа между юридическими лицами имеет определённую процентную ставку. Это легко исправить, оговорив, что сделка является безвозмездной и займодатель не претендует на получение процентов. Следует заметить, что согласно статье 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации сделка по умолчанию является беспроцентной, если объектом договора являются не деньги, а вещи.

Читайте также:  Дачная амнистия - порядок оформления участка и необходимые документы

Основные нюансы, на которые следует обратить внимание при составлении договора беспроцентного займа между юридическими лицами:

  • Необходимо тщательно, желательно, несколько раз, проверить правильность указанных в договоре сведений (достоверность паспортных данных, инициалы, место проживания/официальной регистрации, сроки выплат).
  • Необходимо в содержании документа указать информацию о факте передачи денег в руки занимателя.
  • Приветствуется присутствие при операции передачи средств сторонних лиц, а именно каких-либо свидетелей или нотариуса.
  • При предоставлении займа в иностранной валюте необходимо соблюдать текущий курс.

Порядок и сроки возврата денежных средств

Юридическое лицо, принявшее деньги в долг от компании-заёмщика должно вернуть деньги в срок, определённый соглашением.

В противном случае лицо, предоставляющее долг, имеет право обратиться с иском в суд.

Если же срок полной выплаты беспроцентного займа не было установлен соглашением, то долг должен быть возвращён по просьбе займодателя, а именно, по истечении 30 дней с момента требования долга.

Следует упомянуть, что законодательство не запрещает выплату долга ранее установленного времени.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

 Скачать образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами в формате MS Word.

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/otchetnost/dogovor-zajma.html

Правила оформления договора займа между юрлицами

Если компании понадобились дополнительные средства, то их необязательно занимать через банк — можно обратиться к другому юридическому лицу и получить нужную сумму у него по договору займа. Таким способом можно занимать не только денежные средства, но и другие ценности, например, сырье для работы производственных цехов.

Предмет и стороны соглашения

Договор займа между юридическими лицами предполагает получение денежных средств или иных ценностей, уточняет их количество, срок и условия возвращения к заимодавцу. Аналогично происходит при заключении договора займа между физлицами.

Сторонами в такой сделке могут быть любые коммерческие организации. Одна из них будет давать в долг — заимодавец, другая — заемщик получит средства и обязана будет их возвратить через оговоренное время.Гражданский кодекс разрешает юрлицам заключать договор займа в форме выдачи векселя или выпуска и последующей продажи облигаций.

Компания-кредитор и компания-получатель средств могут быть независимыми, а могут принадлежать одному владельцу, входить в общий холдинг. Тогда они считаются взаимозависимыми — наличие или отсутствие этого статуса предопределяет форму предоставляемого кредита — процентную или беспроцентную.

Особенности договора займа между юридическими лицами

Получение/выдача кредита между юрлицами регламентируется Гражданским кодексом и составляемым соглашением. Согласно последнему, компания-заимодавец передает получателю кредита деньги или иные ценности, а он обязан возвратить компании-кредитору точно такое же количество вещей или денег (ст. 807 ГК).

Осторожно!Если предметом договора стало получение в долг товаров, сырья и т.п., то и возвращать следует аналогичную продукцию. Денежными средствами покрывать такую задолженность нельзя. Налоговая расценит такой поворот событий как куплю-продажу, маскирующуюся под заем. Порча одолженных вещей подлежит компенсации.

Юрлицо, занимающее средства, может воспользоваться правом получить выгоду – проценты.

Обычная компания (не кредитная организация) может выдать только 4 займа за год. Если она сделает это пять раз, то ее руководство понесет уголовную ответственность по ст. 172 УК.

Если предполагается одалживать наличные деньги, то высшая граница разрешенной суммы будет 100 тысяч рублей. Более крупные суммы можно предоставлять в долг только безналом — перечислив их на расчетный счет или по банковским реквизитам.Не следует пускаться на авантюры и оформлять два займа наличными по 100 тысяч — это чревато штрафом. Их сумма может достигать только 50 тысяч.

Крупные займы — превышающие 600 тысяч рублей — подлежат регистрации в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Это можно сделать на ее сайте. При оформления договора займа больше 600 тысяч без регистрации предприятие оштрафуют на 200 тысяч, а его генерального директора — на 20 тысяч.

Денежные средства, полученные по договору займа между юрлицами, разрешается тратить лишь на ведение бизнеса. Расходовать эти деньги в личных целях запрещено. Если руководство компании пустит одолженные средства на удовлетворение собственных нужд, то рискует попасть под статью УК или заплатить крупный штраф.

Форма и содержание

Договор займа, получаемого у юрлица, по требованиям ст. 808 ГК, должен заключаться только в письменной форме, даже если его сумма невелика.

  • Если письменного соглашения нет, то при возникновении разногласий невозможно доказать факт получения средств и иные факты по заемным отношениям.
  • Чтобы документ был признан действительным, согласно ГК, там должны присутствовать существенные условия.
  • Договор о займе денежных средств обычно содержит 4 таких условия:
  • реквизиты сторон;
  • сумма, если речь идет о денежных средствах, или список материалов, имущества, сырья;
  • порядок возвращения долга, способ возвращения;
  • срок действия.

Остальные пункты не являются существенными условиями, но необходимы. К ним относятся:

  • проценты за пользование деньгами, если это не договор беспроцентного займа;
  • пролонгация соглашения — возможна ли, условия пролонгации;
  • форс-мажор — природные явления, тяжелое заболевание получателя кредита;
  • порядок улаживания споров (и при досудебном разбирательстве);
  • ответственность сторон при нарушении условий документа;
  • пункт о неразглашении.

После окончания текста проставляются подписи и печати организаций.

Внимание!Договор займа, заключенный между юрлицами, не подлежит обязательному нотариальному заверению. Но для обеспечения юридической безопасности сторон, можно посетить органы нотариата и провести заверку.

Образец договора займа между юр лицами:

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец и порядок оформления

Скачать документ.

Алгоритм оформления

При оформлении договора займа необходимо учесть следующие моменты:

  • разрешает ли устав конкретной компании брать заем или предоставлять деньги и иные ценности;
  • вопрос установления и налогообложения процентов;
  • условия досрочного, если оно предусматривается, погашения задолженности.

Заимодавец и получатель кредита оформляют договор и обязательно указывают в нем существенные условия:

  1. Стороны — их юридические названия (полностью и сокращенно), реквизиты, печати и подписи руководителей.
  2. Предмет договора — денежные средства (сумма указывается прописью и цифрами) или товар (подробный перечень единиц, их состояние).
  3. Способ возврата долга — наличными или безналичным переводом средств, срок выплаты основной задолженности и процентов, одной суммой в конце срока договора или помесячно.
  4. Срок, в течение которого предусмотрено пользоваться займом, — когда требуется погасить долг, причем оплаты по требованию быть не может, должен указываться конкретный срок.

В числе дополнительных условий важным является пункт о процентах. Это вполне может быть беспроцентный заем. Если средства одалживаются под процент, его ставка должна фигурировать в договоре.

Внимание! Организация-заимодавец, установившая проценты, платит с них налог на прибыль. Заемщик, напротив, сокращает базу, облагаемую налогом на прибыль, на сумму уплаченных процентов.

При беспроцентном займе между юридическими лицами у заемщика возникает материальная выгода (в размере ставки рефинансирования), а она облагается 35% ежемесячным налогом. К тому же стоит учесть, что все сделки по беспроцентным займам подлежат госконтролю.

Чтобы избежать материальной выгоды, следует договориться о процентном займе. Ставка при этом указывается выше ставки ЦБ (на данный момент 6,5%).

Осторожно! Хотя проценты — лишь дополнительное условие договора, но если они не прописаны, то согласно закону кредит признается процентным, а его ставка будет такой же, как ставка ЦБ — 6,5%.

На процентность/беспроцентность займа влияет еще один фактор, а именно взаимозависимость компаний. Так, между юрлицами, принадлежащими одному владельцу, не может быть договора о беспроцентном займе.

Факт передачи денежных и иных средств должен быть удостоверен распиской (это не касается безналичных перечислений).

Срок действия договора

Этот параметр заключаемой сделки относится к существенным условиям.

При наступлении оговоренного договором срока, получатель займа должен вернуть его кредитору, причем в том виде, в котором брал.

Срок действия стартует в день передачи кредита и финиширует при погашении долга в полном объеме. Срок можно продлить, если кредитор на это согласен.

Справка! Если срок действия договора не был прописан, то задолженность должна быть возвращена через 30 дней (календарных) с момента требования заимодавца.

Ответственность сторон

Если та или иная сторона соглашения нарушила свои обязательства, то подвергается взысканиям согласно условиям договора. Это могут быть санкции за отступление от сроков выплат — пеня за несвоевременное внесение процентов или части задолженности, либо всей задолженности. Пени могут набегать не на весь долг, а только на его невыплаченную часть.

Если же стороны (сторона) нарушили требования законодательства при заключении договора о займе (превысили размер кредитов наличными, не зарегистрировали договор о займе больше 600 тысяч, вернули долг, полученный как имущество, деньгами), то они несут ответственность перед законом и бюджетом.

Заключение

Заем, взятый юрлицом у другого юрлица, позволяет получить необходимые для эффективной работы средства и сокращает расходы на обслуживание займа. Посредством его выдачи головная организация помогает своим филиалам или структурам, входящим в холдинг, осуществляет сотрудничество, ведущее к взаимной выгоде.

Источник: https://akti-vipolnnenyh-rabot.ru/dogovor-zajma-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами образец бланк

Говоря о займе денежных средств, необходимо четко понимать, какие требования выдвигает закон для оформления такой сделки и какие еще нюансы необходимо предусмотреть для того, чтобы все сделать юридически грамотно.

Для начала рассмотрим, в чем заключается договор займа. Заем — это сделка между двумя лицами, по которой одно лицо передает другому во временное пользование какой-либо предмет, который вторая сторона обязуется вернуть.

Важные условия договора беспроцентного займа

  • Предметом могут быть как денежные средства, так и другие предметы объединенными родовыми признаками, поэтому о предмете сделки необходимо четко указать в тексте договора.
  • Второй момент касается возмездности данного соглашения, ведь законом по умолчанию установлен процентный характер сделки.

Исключаются случаи:

  • когда соглашение подписано между двумя сторонами, являющимися физическими лицами и касается суммы менее пятидесяти МРОТ;
  • не связан с предпринимательской деятельностью;
  • и когда предметом сделки выступают какие-либо другие предметы, а не сделки.

То есть за пользование чужими средствами кредитор обязан заплатить процент. И это правило действует, если иное не указано четко в соглашении. Это значит: для того, чтобы соглашение считалось беспроцентным, необходимо об этом четко написать в тексте договора.

Правила оформления договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Для любых лиц справедливы основные правила оформления данной сделки. Единственным отличием будет обязательное наличие печати юридического лица, а также верные реквизиты стороны с указанием представляющего компанию лица и основанием его полномочий.

Также важно соблюсти одно правило: оформление займа необходимо сопроводить не только подписанием договора, но и распиской. Так как она являет документальным свидетельством передачи денег и имеет большее значение, чем договор.

Для договора же не предусмотрено строгой формы. Он может быть составлен в произвольном виде.

Главное здесь соблюсти структуру, характерную для соглашений такого рода, и указать обязательные условия:

  • актуальная дата составления, название населенного пункта;
  • номер договора;
  • реквизиты сторон: полные имена руководящих лиц, их должность и на основании чего имеют право действовать от лица фирмы;
  • суть сделки: одно лицо передает другому на определенное время предмет, который вторая сторона обязуется вернуть;
  • описание предмета: сумма займа цифрами и прописью;
  • порядок оплаты займа: одной суммой или несколькими платежами;
  • сроки, на которые дается заем;
  • ответственность сторон;
  • порядок разрешения споров;
  • права и обязанности;
  • полные реквизиты с подписями и печатями.

К договору должна быть приложена расписка, которая фиксирует передачу денежных средств. А также может быть приложен график платежей. При этом все приложения являются неотъемлемой частью основного соглашения сторон.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами, вариант которого можно скачать бесплатно.

Читайте также:  Выходное пособие при увольнении и ликвидации предприятия - порядок расчета и выплаты

Источник: https://uristhome.ru/document/14/dogovor-besprotsentnogo-zaima-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-obrazets-blank

Договор займа между юрлицами (беспроцентный): образец

В процессе финансовой деятельности многие компании предоставляют друг другу займы. Ранее мы рассмотрели, как оформить процентные займы. В продолжение публикации, данная статья будет посвящена беспроцентными займам между юридическими лицами.

Каких-либо ограничений при заключении договора беспроцентного займа между юрлицами в российском законодательстве не установлено.

Тем не менее, существуют определенные нюансы при оформлении подобных соглашений, о которых необходимо знать, чтобы снизить налоговые, судебные риски и иные негативные последствия.

Расскажем об этом подробнее, а в конце статьи приведем образец договора займа (беспроцентного) между юрлицами.

Правила заключения договора

Участники договора займа имеют право передавать друг другу деньги или иные материальные ценности в собственность на возвратной основе согласно ст. 807 Гражданского кодекса РФ. Договор могут заключать компании любой организационно-правовой формы.

Если предмет займа – деньги, в тексте договора или самом названии необходимо в обязательном порядке вписать условие беспроцентности, иначе займ по умолчанию будет считаться процентным согласно пп.1 и 3 ст. 809 ГК.

Размер причитающихся процентов будет рассчитан по ключевой ставке Центробанка на момент погашения долга или какой-либо его части.

Оговорку о беспроцентности формулируют либо в названии в верхней строчке: «Договор беспроцентного займа» или вписывают в текст документа, например: «Проценты за пользование заемными средствами не взимаются».

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами должен быть обязательно заключен в письменной форме согласно п.1 ст. 808 ГК РФ, и сумма займа при этом значения не имеет. Он считается действующим с момента передачи ценностей.

Другие важные условия, отражаемые в договоре:

1. Порядок передачи заемных средств. Как правило заемные денежные средства юрлица передают другу другу путем безналичного перевода на расчетный счет.

На передачу наличности по одному такому соглашению действует ограничение в 100 000 руб. согласно Указанию Центробанка № 3073-У от 07.10.2013.

При товарном займе составляют сопроводительный документ, по которому ТМЦ передаются: акт приема передачи, товарная накладная и др.

2. Точное описание предмета займа. Если это деньги — то указывается их сумма цифрами и прописью, если займ товарный — количество и стоимость передаваемых ценностей.

3. Срок и порядок возврата – единовременно или по частям, наличными или на банковский счет и т.д. В договоре допустимо указать также, что займ может быть возвращен досрочно в полной сумме или отдельными частями. В случае возврата займа частями можно дополнительно составить их график.

Договор займа между юрлицами беспроцентный: последствия и риски

Источник: https://spmag.ru/articles/dogovor-zayma-mezhdu-yurlicami-besprocentnyy-obrazec

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить

Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон.

Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица.

Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.

Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора безвозмездного пользования имуществом (ссуды)). Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).

И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

Заем от участника: риск переквалификации договора

Тем не менее, в некоторых случаях при заключении договора займа гражданско-правовые риски все же присутствуют. Они связаны с возможностью переквалификации беспроцентного займа, который организация получила от своего учредителя или участника, в безвозвратный вклад в имущество организации.

Суд может сделать такой вывод, если заем выдан на длительный срок (например, на период, превышающий три года), либо срок договора займа неоднократно продлевался. Также риск возникает, если переданная в займы сумма не была востребована после окончания срока договора.

Переквалификация договора возможна и в иных случаях, если суд, учитывая обстоятельства выдачи и возврата займа, придет к выводу, что займодавец не имел цели получить деньги обратно.

В частности, в зону риска попадают беспроцентные займы, при выдаче которых были указаны такие цели как «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса» или «пополнение оборотных средств» (см.

, например, определение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.01.18 № А73-18372/2017).

Заметим, что если суд примет такое решение, то займодавец лишится возможности вернуть свои деньги.

Однако для заемщика переквалификация договора повлечет налоговые последствия только в том случае, если средства были получены от руководителя, который не является ее участником. Ведь такое лицо не может вносить вклад в имущество ООО (ст. 27 Федерального закона от 08.02.

98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). А значит, признанные безвозвратными деньги заемщик должен будет включить в состав доходов, поскольку эти суммы не подпадают под действие подпункта 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

(Напомним, что данная норма позволяет не учитывать в доходах вклад в имущество ООО только в том случае, если он получен в порядке, установленном гражданским законодательством РФ).

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Как оформить договор займа

Если займодавцем выступает юридическое лицо, Гражданский кодекс требует заключать договор займа независимо от суммы в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

При этом специальных правил для договоров, где юрлицо является заемщиком, не установлено.

А значит, действует общая норма статьи 161 ГК РФ об обязательном письменном оформлении договора, заключаемого юрлицами между собой или с гражданами.

Таким образом, договор беспроцентного займа, по которому организация получает денежные средства, нужно составить в письменной форме.

В связи с этим в небольших компаниях возникает вопрос: как оформить такой договор, если деньги дает ее руководитель (он же может быть единственным участником)? Ведь в такой ситуации на договоре будут стоять две одинаковые подписи сторон. Будет ли это соответствовать сути договора (т.е.

соглашению двух лиц), и не будет ли при этом нарушено правило, запрещающее представителю совершать действия в отношении самого себя от имени представляемого лица?

На самом деле вышеозначенные противоречия лишь кажущиеся, и нет никакого нарушения в том, что одно и то же лицо подписало договор и со стороны займодавца, и со стороны заемщика. Объясним почему.

Запрет на совершение представителем действий от имени представляемого лица в отношении самого себя содержит важную оговорку: «за исключением случаев, предусмотренных законом» (п. 3 ст. 182 ГК РФ). И один из таких случаев предусмотрен Законом об ООО.

В пункте 1 статьи 45 этого закона прямо установлена возможность заключения договора между ООО и его руководителем, и прописаны специальные правила о заинтересованности в совершении такой сделки. Допустимость рассматриваемых сделок подтверждается и судебной практикой (см. п.

 121 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.15 № 25 и постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.05 № 6773/05).

Заметим также, что оформить заемные отношения можно не только договором, подписанным обеими сторонами, но и односторонней распиской или другим документом, подтверждающим передачу денег займодавцем. Например, этим документом может быть расходный кассовый ордер или квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.05.18 № Ф03-1717/2018).

Отдельно отметим, что в тексте соответствующего документа (договора, подписанного обеими сторонами, расписки или иного документа) нужно обязательно указать, что заем является беспроцентным, либо указать, что проценты на сумму займа не начисляются.

Если же не установить величину процентов, и при этом не уточнить, что заем беспроцентный, то проценты будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ. Исключением является заем, выданный одним физлицом (в том числе ИП) другому физлицу (в том числе ИП), если его сумма не превышает 100 тыс. рублей.

В этом случае достаточно просто не внести в договор условие о процентах. Таковы правила статьи 809 ГК РФ.

Бесплатно составить и распечатать договор займа по готовому шаблону

На какой срок можно выдать заем

Срок, на который можно предоставить заемные средства, законодательно никак не ограничен. Более того, ГК РФ прямо допускает заключение договора займа, в том числе беспроцентного, вообще без указания срока, либо «до востребования».

Тем не менее, некоторые ограничения по сроку займа все же существуют. Связаны они со сроком исковой давности. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 200 ГК РФ, срок исковой давности по бессрочным обязательствам, либо по обязательствам «до востребования» не может превышать десяти лет со дня их возникновения.

Вот и получается, что если займодавец претендует на возврат переданной суммы, то бессрочный заем, равно как и заем «до востребования», не может существовать более десяти лет.

Другими словами, чтобы не истек срок исковой давности, а заемные средства не превратились в доход заемщика, придется раз в десять лет возвращать деньги займодавцу и заключать новый договор.

Но лучше все же зафиксировать в договоре срок, на который передаются деньги. Этот срок может быть любым, и в том числе он может превышать десять лет. В этом случае указанное выше правило пункта 2 статьи 200 ГК РФ уже не действуют, а максимальный срок исковой давности отсчитывается от даты нарушения обязанности по возврату денег (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Какую сумму можно дать взаймы

Гражданский кодекс не содержит ограничений по сумме беспроцентного займа, которую организация вправе выдать или получить. Соответственно, такой договор можно заключить на любую сумму, начиная от одной копейки и заканчивая сотнями миллиардов. При этом, однако, необходимо учитывать два момента.

Первый связан с формой предоставления займа. Если речь идет о займе наличными, то необходимо иметь в виду ограничения, установленные пунктом 6 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У.

Так, по одному договору займа нельзя передавать наличными более 100 тыс. рублей. Это правило не действует, если хотя бы одна из сторон договора — физическое лицо, не являющееся ИП (п. 5 Указания).

Соответственно, в этом случае наличными можно выдавать или получать любые суммы.

Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. В случае спора займодавец может претендовать на возврат денег, если докажет, что на момент выдачи займа реально располагал соответствующими финансовыми возможностями (см.

, например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 и абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35).

Поэтому, прописывая в договоре ту или иную сумму займа, нужно учитывать, что если дело дойдет до суда, займодавцу придется доказать, что на дату выдачи займа деньги у него действительно были.

Досрочный возврат займа и пролонгация договора

Следующий момент, который нужно учесть при заключении договора беспроцентного займа, касается возможности изменения его условий после передачи денег. Можно ли продлить срок пользования заемными средствами, или, напротив, вернуть их досрочно? Давайте разбираться.

Что касается срока пользования беспроцентным займом, то здесь действуют те же правила, что и в случае с займом, выданным под процент. Пункт 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что заем должен быть возвращен в срок, который предусмотрен договором займа. И никаких ограничений по изменению условия договора займа о сроке ГК РФ не содержит.

Таким образом, если стороны решили скорректировать период, на который предоставлены деньги, нужно оформить соответствующее дополнительное соглашение, зафиксировав в нем новый срок. Причем, он может быть как больше, так и меньше первоначального.

Также подобным допсоглашением стороны могут сделать из срочного займа бессрочный или наоборот. Отметим, что условие о новом сроке начнет действовать с даты подписания соответствующего допсоглашения, если стороны не пропишут в нем другую дату (п. 3 ст.

 453 ГК РФ).

Теперь рассмотрим вопрос о возможности досрочного возврата беспроцентного займа. Соответствующее правило установлено пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, который «по умолчанию» предоставляет заемщику такое право. Причем возвращать беспроцентный заем досрочно можно не только полностью, но и по частям.

И без какого-либо заблаговременного уведомления займодавца. В то же время пункт 2 статьи 810 ГК РФ позволяет зафиксировать в договоре иные правила. Например, можно установить запрет на досрочный возврат займа (как полностью, так и по частям).

Также стороны могут прописать в договоре, что заемщик должен заблаговременного уведомить займодавца о возврате денег раньше срока.

Также см. «Как правильно составить договор займа с учетом новых требований Гражданского кодекса».

Бесплатно обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет

Налоговые риски заемщика и займодавца

В заключение расскажем о налоговых рисках, возникающих у сторон договора беспроцентного займа. Эти риски связаны с источником получения денег, передаваемых взаймы, а также со статусом сторон договора, а именно с их взаимозависимостью. 

Сам по себе беспроцентный заем для организации-заемщика никаких налоговых рисков не влечет, так как еще в 2004 году Президиум ВАС РФ подтвердил, что получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах (постановление от 03.08.04 № 3009/04). И контролирующие органы в последнее время с этим соглашаются (см. письма Минфина России от 19.01.18 № 03-03-06/1/2773 и от 24.03.17 № 03-03-06/2/17311).

Источник денег

А вот источник денег, передаваемых по договору беспроцентного займа, уже важен.

Дело в том, что если взаймы предоставляются «платные» деньги, за которые займодавец перечисляет проценты по возмездному договору кредита или займа, то учет этих процентов оказывается в зоне риска.

Ведь, как известно, расходами признаются затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Предоставление беспроцентного займа сложно признать такой деятельностью.

Читайте также:  Жалоба на бездействие судебного пристава исполнителя о взыскании долга: образец и правила оформления

Кроме того, в этом случае могут применяться положения статьи 54.1 НК РФ, которая запрещает учитывать расходы по сделкам, единственной целью которых является уменьшение налога.

Поэтому если будет установлено, что организация на ОСНО или УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») взяла коммерческий заем (кредит) исключительно для того, чтобы передать эти деньги лицу на УСН (с объектом налогообложения «доходы»), ПСН или ЕНВД, то учесть в расходах проценты по этому займу (кредиту) также не получится.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Взаимозависимость сторон

Весьма важную роль при выдаче беспроцентного займа в некоторых случаях может сыграть и взаимозависимость сторон. Поэтому оформляя заимствование между «своими», нужно дополнительно учитывать положения пункта 1 статьи 105.3 НК РФ.

Эта норма гласит: если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между независимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могло бы получить одно из этих лиц, но вследствие указанного отличия не получило, учитываются для целей налогообложения у этого лица (подробнее см. «Налоговые риски: можно ли заключать сделки между «своими» фирмами и ИП»). При этом оговаривается, что такой учет возможен только в случае, если это не приведет к уменьшению суммы налога, зачисляемого в бюджет, либо к увеличению убытка.

Понятно, что на открытом рынке получить беспроцентный заем совсем не просто. А значит, практически всегда безвозмездность займа между взаимозависимыми лицами обусловлена именно фактом такой взаимозависимости. И, следовательно, при определенных условиях такой договор может привести к налоговым доначислениям.

Например, такое возможно, если заемщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и, соответственно, не учитывает расходы. А значит, доначисление займодавцу налога с неполученных процентов приведет к увеличению доходов бюджета. В результате договор займа между такими взаимозависимыми лицами попадает в зону риска.

Налоговый орган может применить правила пункта 1 статьи 105.3 НК РФ, и потребовать от взаимозависимого займодавца уплатить налог как с займа, предоставленного под рыночный процент.

(Если займодавцем является физлицо, то НДФЛ, если юрлицо, то налог по применяемой системе налогообложения — налог на прибыль, единый налог по УСН с любым объектом налогообложения).

Таким образом, перед тем, как выдать беспроцентный заем взаимозависимому лицу, нужно просчитать, какие налоги заплатили бы обе стороны при заключении процентного займа на ту же сумму и на тот же срок на рыночных условиях.

И сравнить с текущими налоговыми обязательствами. Если определенная с учетом процентов сумма налога будет ниже или равна текущей, то рисков доначисления по пункту 1 статьи 105.3 НК РФ нет.

А если выше, сделка находится в зоне риска, и, возможно, имеет смысл рассмотреть другие варианты финансирования.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец заполнения

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата.

Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами.

Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц.

Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности.

Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Скачайте договора беспроцентного займа между физическими лицами; между физическим и юридическим лицом; от учредителя.

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

  • Порядок возврата денежных средств.
  • Точные сроки.
  • Возможность досрочного погашения займа частями и так далее.

Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата — выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:

  • Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
  • Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Условия при заключения договора беспроцентного займа

Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

  • Место и дату составления договора беспроцентного займа;
  • Полную информацию о заемщике и займодателе;
  • Предмет договора;
  • Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
  • Каким способом будут возвращены деньги;
  • Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
  • Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.

Соблюдая все правила можно на 100% быть уверенными в том, что вы заключили действительно беспроцентный договор займа. Не забывайте, что должны быть поля, в которых будет указано, что проценты, за использование займа с юридических лиц не взимаются. Чтобы обезопасить себя заемщик должен в договоре обязательно прописать условия ответственности за нарушение договора беспроцентного займа.

Скачать договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Бланк

Источник: https://online-buhuchet.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-yuridicheskimi-licami/

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Между субъектами хозяйствования может возникнуть необходимость передачи товарно-материальных ценностей либо денег во временное пользование. Если в случае ТМЦ возможно составить договор аренды, то с денежными средствами нужно быть осторожнее, так как подобная процедура строго регулируется законодательством.

Порядок проведения процедуры и оформления документов

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами нужно заключать непосредственно перед самой процедурой передачи денег. Отсутствует строгая форма либо образец для заполнения такого договора, но в нем обязательно должны быть указаны полные наименования заимодавца и заемщика.

Должны быть также указаны руководители субъектов хозяйствования и наименование документа, на основании которого они действуют (устав, доверенность либо приказ).

Нужно детально отразить предмет договора, так как им могут быть не только деньги, но и другие родовые ценности. В случае денежных средств следует указать наименование валюты и общее количество, если же это другие товарно-материальные ценности, то должны быть указаны количество и единицы измерения.

Отдельное внимание следует обратить на сроки, а также порядок возврата предмета договора. Согласно законодательству РФ, заемщик может в любой момент досрочно погасить свою задолженность, но в случае просрочки выплат по графику, займодавец имеет право расторгнуть соглашение и потребовать досрочное погашение задолженности.

Внимание! В соглашении обязательно нужно указать, что займ является беспроцентным. В ином случае заимодавец сможет потребовать проценты в размере ставки рефинансирования.

Передача денег в безвозмездное пользование происходит обычно путем безналичных расчетов. Использовать наличные деньги можно, но при этом заемщик обязательно должен выдать расписку.

Если некоторые пункты не были указаны или возникла необходимость их уточнения, а также в случаях изменения сроков возврата беспроцентного займа, можно составить дополнительное соглашение.

Скачать образец для заполнения можно в конце статьи.

Особенности налогового законодательства

  • имущество либо деньги, переданные или полученные по договору беспроцентного займа, не облагаются налогом на добавленную стоимость;
  • при использовании упрощенной системы налогообложения, ценности, которые получены по такому договору, не подлежат обложению налогами. Но есть исключение: когда предприниматель берет кредит под проценты, а затем передает денежные средства по договору безвозмездного пользования, с целью уменьшения налогооблагаемой базы;
  • в случае получения денег по договору безвозмездного пользования от юридического лица нужно оплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ), база которого определяется как две трети действующей ставки рефинансирования (платить фактически придется только 35% от облагаемой базы);
  • если предприниматель пользуется несколькими системами налогообложения одновременно, то в случае, когда взятые в заем средства попадут под обложение по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), платить НДФЛ не придется.
  • если условия соглашения выполнены в полном объеме и в срок, то заимодавец, который не получил никакой выгоды от дачи займа, никаких налогов платить не обязан.

Варианты применения беспроцентного договора займа

Основная цель составления подобного документа — передача денег дружественной организации, чтобы уберечь заемщика от расходов по банковским процентам. Но существуют и другие варианты применения данного соглашения.

 Его удобно заключать в тех случаях, когда одна организация передает другой товарно-материальные ценности, которые заемщик позже сможет реализовать. Удобство данного договора заключается в том, что сам товар фактически попадает к заемщику сразу, а все налоги с его реализации будут уплачиваться лишь после его реализации.

Также у заемщика не появляются обязательства по реализации этого товара, и он сможет вернуть его займодавцу, если не сможет реализовать.

В этом видео вы можете узнать больше информации по данной теме:

Источник: https://blanki.mwmoskva.ru/juridicheskie/dogovor-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami-besprocentnyj-obrazec-skachat-besplatno.html

Образец договора займа юридическому лицу

При ведении бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо привлечение дополнительных денежных средств на относительно небольшой срок и срочно.

В данной ситуации банковский кредит не подходит – во-первых, продолжительность оформления документов, рассмотрения заявки, заключения договора, во-вторых, высокие процентные ставки.

В данном случае часто используют договор займа между юридическим и физическим лицом, например, учредителем.

Заем от учредителя очень удобен тем, что не требует затрат времени и организация может законно получить денежные средства во временное пользование максимально оперативно – в тот же день.

Договора займа юридическому лицу может быть процентным или беспроцентным, о чем в обязательном порядке должен гласить соответствующий пункт договора займа. Актуальный образец договора займа юридическому лицу без начисления процентов можно скачать по нижеприведенной ссылке.

Скачать бланк договора беспроцентного займа

Ключевые моменты договора займа между юридическим и физическим лицом

Договор займа между юридическим и физическим лицом регулируется в обычном порядке ГК РФ. В нём указывается, что физическое лицо передаёт организации денежные средства, а организация обязуется вернуть полную сумму заёмных средств.

  • В случае процентного договора займа, проценты обычно выплачиваются ежемесячно до полной выплаты задолженности, однако, в договоре можно прописать любой удобный сторонам порядок выплат.
  • Заем от учредителя (или другого физического лица) должен быть возвращён организацией в оговоренные сроки, заем считается погашенным после перевода на банковский счёт физического лица или  передачи денег в наличном виде.
  • Физическое лицо может предоставить заем юридическому тремя основными способами:
  • внести в банке денежные средства на расчетный счет организации
  • банковский перевод с личного счета на счёт организации
  • проведение суммы займа через кассу предприятия.

 

Налогообложение физического лица при договоре займа

В случае заключения договора займа юридическому лицу от физического с начислением процентов, то налоговая службы будет рассматривать полученные проценты как доход физического лица. Соответственно, с данных сумм физического лицу необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13%.

Данный факт необходимо будет учесть организации при выплате сумм процентов и переводить 13% с этих сумм в госбюджет в качестве налогового агента (по аналогии с выплатой зарплаты).

Таким образом, нужно учитывать, что договор займа между юридическим и физическим лицом с начислением процентов более сложен с точки зрения налогообложения. Образец договора займа юридическому лицу с начислением процентов можно скачать по ссылке ниже.

Скачать бланк договора займа с начислением процентов

Источник: https://PorTat.ru/doc/the-loan-agreement

Ссылка на основную публикацию